土地增值税是什么意思？实行什么税率？

对于行业动态比较关注的小伙伴们一定非常关心土地增值税是什么意思？实行什么税率？，今天KK律师网小编为大家整理了以下内容，下面一起来看看吧。

土地增值税是什么意思

土地增值税详细介绍
一、土地增值税定义土地增值税是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，以转让所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入为计税依据向国家缴纳的一种税赋，不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。纳税人为转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权、并取得收入的单位和个人。课税对象是指有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权所取得的增值额。土地价格增值额是指转让房地产取得的收入减除规定的房地产开发成本、费用等支出后的余额。土地增值税实行四级超额累进税率。
二、土地增值税计算公式应纳税额＝增值额适用税率－扣除项目金额速算扣除系数。土地增值税计算方法和土地增值税预征率有别，土地增值税实行四级超率累进税率：按照土地增值税税率表，增值额超过扣除项目金额50％的部分，税率为30％。增值额超过扣除项目金额50％、未超过扣除项目金额100％的部分，土地增值税税率为40％。增值额超过扣除项目金额100％、未超过扣除项目金额200％的部分，土地增值税税率为50％。按照土地增值税税率表，增值额超过扣除项目金额200％的部分，税率为60％。
三、土地增值税税种特点与其他税种相比，土地增值税具有以下四个特点：
（1）以转让房地产的增值额为计税依据。土地增值税的增值额是以征税对象的全部销售收入额扣除与其相关的成本、费用、税金及其他项目金额后的余额，与增值税的增值额有所不同。
（2）征税面比较广。凡在我国境内转让房地产并取得收入的单位和个人，除税法规定免税的外，均应依照土地增值税条例规定缴纳土地增值税。换言之，凡发生应税行为的单位和个人，不论其经济性质，也不分内、外资企业或中、外籍人员，无论专营或兼营房地产业务，均有缴纳增值税的义务。
（3）实行超率累进税率。土地增值税的税率是以转让房地产增值率的高低位依据来确认，按照累进原则设计，实行分级计税，增值率高的，税率高，多纳税；增值率低的，税率低，少纳税。
（4）实行按次征收。土地增值税在房地产发生转让的环节，实行按次征收，每发生一次转让行为，就应根据每次取得的增值额征一次税。

土地增值税怎么算

土地增值税计算公式：应纳税额=应税房产原值*（1-扣除比例）*年税率1.2%。计算土地增值税税额。
具体公式如下：
1、增值额未超过扣除项目金额50%，土地增值税税额=增值额*30%；
2、增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的土地增值税税额=增值额*40%-扣除项目金额*5%；
3、增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的土地增值税税额=增值额*50%-扣除项目金额*15%；
4、增值额超过扣除项目金额200%；土地增值税税额=增值额*60%-扣除项目金额*35%；
5、公式中的5%，15%，35%为速算扣除系数。
计算增值额的扣除项目：
1、取得土地使用权所支付的金额；
2、开发土地的成本、费用；
3、新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格；
4、与转让房地产有关的税金；
5、财政部规定的其他扣除项目。
综上所述，土地增值额是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，减去取得土地使用权时所支付的土地价款、土地开发成本、地上建筑物成本及有关费用、销售税金等规定的扣除项目金额后的余额。如果纳税人转让房地产的收入减除规定的扣除项目后没有余额，则不需要缴纳土地增值税。
【法律依据】：
《土地增值税暂行条例》第七条
土地增值税实行四级超率累进税率：
增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。
增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。
增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%。
增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。

土地增值税是什么意思？实行什么税率？

kk律师网(https://www.kklvshi.com)小编还为大家带来土地增值税是什么意思？实行什么税率？的相关内容。

税收收入是我国财政收入中最主要的收入来源，其中土地增值税是税收收入中较为重要的税种。对于财务人员而言，应全面掌握土地增值税的含义、税率等重要知识点。
土地增值税是什么？
土地增值税指的是转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，以转让所取得的收入包括但不仅限于货币收入、实物收入然后减去法定扣除项目金额后的增值额为计税依据向国家缴纳的一种税，但需要注意的是：不包括以继承、赠予方式无偿转让房地产的行为。
土地增值税实行四级超率累进税率，土地增值率高的多征税，增值率低的少征税，无增值的不征税。
土地增值税采取什么样的税率？
土地增值税是以转让房地产取得的收入，减除法定扣除项目金额后的增值额作为计税依据，并按照四级超率累进税率进行征收。
按照《中华人民共和国土地增值税暂行条例》（国务院令第138号）中的土地增值税税率表：
税率为30％：增值额未超过扣除项目金额50％的部分。
税率为40％：增值额超过扣除项目金额50％、未超过扣除项目金额100％的部分。
税率为50％：增值额超过扣除项目金额100％、未超过扣除项目金额200％的部分。
税率为60％：增值额超过扣除项目金额200％的部分。
土地增值税的账务处理
（1）营业项目为房地产的企业，应由当期收入负担土地_值税：
借：税金及附加
贷：应交税费——应交土地增值税
（2）转让的国有土地使用权与其地上建筑物及其附着物：
借：固定资产清理／在建工程
贷：应交税费——应交土地增值税
（3）企业转让房地产取得的收入（项目全部竣工结算前）：
借：应交税费——应交土地_值税
贷：银行存款等科目
（4）收到退回多交的土地增值税：
借：银行存款等科目
贷：应交税费——应交土地增值税
（5）补交土地_值税：
借：税金及附加
贷：应交税费——应交土地增值税
借：应交税费——应交土地_值税
贷：银行存款等科目
kk律师网

以上就是KK律师网小编为大家带来的内容了，希望能够帮助到大家，了解更多行业动态资讯敬请关注KK律师网。更多相关文章关注kk律师网：www.kklvshi.com

免责声明：文章内容来自网络，如有侵权请及时联系删除。