企业所得税率是多少?

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企业所得税税率包括哪些？

企业经营过程中取得盈利收入的，应按规定税率缴纳企业所得税。对于企业所得税税率，一般是怎么规定的？
企业所得税税率的介绍
企业所得税的税率就是企业所得税应纳税额计算的法定比率。根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》以及新的《中华人民共和国所得税法》规定，一般企业所得税的税率为25%。
我国现在有四种所得税率：
(1)一般企业25%的所得税率，即利润总额中的25%要作为税收上交国家财政
(2)非居民企业适用税率20%
非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。
(3)符合条件的小型微利企业适用税率20%
小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
(4)国家需要重点扶持的高新技术企业适用税率15%。
高新技术企业是指在国家规定领域内进行研究开发与转化技术成果工作，并形成企业核心自主知识产权。以上述基础开展经营活动，在中国境内(不包括港、澳、台地区)注册一年以上的居民企业。
企业所得税的计算
应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。
企业所得税应纳税额=应纳税所得额×税率(25%或20%、15%)
企业所得税的税收优惠
税法规定的税收优惠方式包括免税、减税、加计扣除、加速折旧、减计收入、税额抵免等。
一、直接减免：
免征
减半征收
二、定期减免
2免3减半(自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起)
3免3减半(自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起)
三、低税率
20%、15%、10%
四、加计扣除
据实扣除后加计扣除50%
据实扣除后加计扣除100%
五、投资抵税
投资额的70%抵扣所得额
投资额的10%抵扣税额
六、减计收入：
七、加速折旧
缩短折旧年限(不得低于规定折旧年限的60%)
八、有免征额优惠
居民企业转让技术所有权所得500万元
所得不超过500万元的部分，免税;超过500万元的部分，减半征收所得税。
九、鼓励软件及集成电路产业
软件及集成电路产业企业所得税优惠政策
企业所得税的征税对象
(1)居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
(2)非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。
非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
(3)来源于中国境内、境外的所得的确定原则

企业所得税率是多少?

法律主观：

企业进行经营生产活动，就需要交纳税费，企业所得税是指国家对企业经营生产所得额征收的税种，企业所得税的税率高低会影响企业利润。一、企业所得税率是多少我国现在有两种所得税率，一是一般企业25%的所得税率，即利润总额中的25%要作为税收上交国家财政；另外非居民企业适用税率20%；符合条件的小型微利企业适用税率20%；国家需要重点扶持的高新技术企业适用税率15%。当企业的经营条件相当时，所得税率较低企业的经营效益就要好一些。二、企业所得税如何实际计算1、应纳税所得额提高至300万原有的企业所得税优惠是：年应纳税所得额在100万以下，实际税率按10%来征收。从2019年开始，此优惠提高至300万。（年应纳税所得额，可以简单的理解为年利润）2、应纳税所得额不超过100万部分2019年开始，年应纳税所得不超过100万的部分，按25%计入应纳税所得额，实际税负减按5%来计算。3、举例：应纳税所得税95万应纳企业所得税=95*25%*20%=4.75万简化计算=95*5%=4.75万4、应纳税所得额100万-300万部分2019年开始，年应纳税所得不超过100-300万的部分，按50%计入应纳税所得额，实际税负减按10%来计算。5、举例：应纳税所得额280万1、应纳税所得额100万部份=100*25%*20%=5万2、应纳税所得额100万-300万部份=180*50%*20%=18万3、最终应纳企业所得税=5万+18万=23万简化计算=（100*5%）+（180*10%）=23万6、从2019年1月1日施行2019年企业所得税新税率，从2019年1月1日实行，暂定为三年，具体细则，还需要等相关文件出台。三、企业所得税的纳税规定1、一般纳税人和小规模纳税人是针对增值税的分类，小规模纳税人属于商业的话，增值税率是4%，属于工业的话是6%。（2009年1月1日起施行的新《增值税暂行条例实施细则》规定：小规模纳税人不再设置工业(含修理修配业)和商业两档值税税率，将小规模纳税人增值税税率统一降至3%。2009年1月1日以前：商业小规模纳税人税率4%，其他小规模纳税人税率6%）2、企业所得税率一般为25%，除非有优惠政策。3、国税需要报的税主要是增值税、所得税、消费税。4、城建及教育费附加=流转税税额（包括增值税、营业税、消费税三税）*（7%+3%）5、营业税分行业税率不同：交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业，税率3%；服务业、销售不动产、转让无形资产，税率5%6、印花税主要是涉及到合同时一般都需要交的，不同合同税率不同（详细的可以看税法书）。房屋租赁涉及营业税（房租中一般都包括营业税，由出租方缴纳）、印花税。

法律客观：

《中华人民共和国企业所得税法》
第四条
企业所得税的税率为25％。非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20％。

《中华人民共和国企业所得税法》
第五条
企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

《中华人民共和国企业所得税法》
第六条
企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：
（一）销售货物收入；
（二）提供劳务收入；
（三）转让财产收入；
（四）股息、红利等权益性投资收益；
（五）利息收入；
（六）租金收入；
（七）特许权使用费收入；
（八）接受捐赠收入；
（九）其他收入。

企业所得税税率是多少呢

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企业所得税的税率的确定方式：若为居民企业，税率是25%，若为非居民企业，税率是20%。而企业当年的收入总额，减去不征税收入、免税收入、各项扣除、以及弥补以前亏损的金额，就是应纳税所得额。

《中华人民共和国企业所得税法》 第四条

企业所得税的税率为25％。非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20％。

《中华人民共和国企业所得税法》 第五条

企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

《中华人民共和国企业所得税法》 第六条

企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。

包括：

（一）销售货物收入；

（二）提供劳务收入；
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（三）转让财产收入；

（四）股息、红利等权益性投资收益；

（五）利息收入；

（六）租金收入；

（七）特许权使用费收入；

（八）接受捐赠收入；

（九）其他收入。

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